401(k)计划的定义与历史

美国国税局（Internal Revenue Service, IRS）将401(k)定义为“确定贡献计划”（defined contribution plan），即基于雇员和雇主的定期贡献和投资。与传统的确定福利计划（defined benefit retirement plans）不同，后者的退休金数额是根据雇员的工资、工作年限和年龄来确定的，而确定贡献计划则基于雇员和雇主的贡献。

401(k)的名称来源于美国税法。1978年，一群柯达公司的员工向国会提出，他们是否可以将一部分收入投资于股市，以保护投资于股票的资金免受税收，并推迟缴税。这一提议最终促成了401(k)计划的诞生，而第一家实施该计划的公司是Johnson Companies。

401(k)计划的管理

401(k)计划的管理主要涉及雇主和指定的管理者。一些广泛使用的管理者包括Charles Schwab、Paychex、Fidelity Investments和American Funds等。雇主会选择一个管理者，负责确保401(k)计划符合立法变化、审查和监控计划的表现、合规性以及设计计划本身。

如何参与401(k)计划

参与401(k)计划相对简单。有时，雇主会自动将员工纳入计划。如果没有，雇主会邀请员工参与，并提供一份投资选项清单，通常通过公司的人力资源部门提供。这份清单将包括雇主提供的计划，也称为计划发起人。然而，选项通常有限，并且取决于你所在的公司。

通过雇主开设401(k)账户后，接下来就是开始选择投资。你将需要选择你最舒适的投资类型。你通常可以选择股票基金、固定收益基金、混合基金（允许你结合多种投资以更好地分散风险）和目标日期基金（允许你设定一个目标退休日期）。随着你接近退休，目标日期基金的投资将变得更加保守。

401(k)计划的类型

401(k)退休储蓄计划有几种类型，包括：

• 传统401(k)计划：这是雇主赞助的计划，员工分配一定比例的工资到退休账户。这为员工提供了税收减免，通过减少可征税收入的金额来实现。对贡献和任何投资收益的税收都推迟到员工开始从账户提取资金时。
• 安全港401(k)：这是小企业主的热门选择。每年，公司赞助商必须测试401(k)计划的合规性。安全港401(k)已经预先获得了IRS对实际推迟百分比（ADP）和实际贡献百分比（ACP）的批准。
• Roth 401(k)养老金计划：Roth 401(k)与员工使用税后美元资助它们不同。这些通常受到那些在工作生涯中处于较低税级但认为退休时税率会更高的员工的青睐。
• 小型企业401(k)：据《今日美国》报道，2019年6月，美国政府宣布推出了一项针对小企业主及其3800万员工的退休计划。小型企业401(k)于2019年9月首次提供。

401(k)计划的优缺点

401(k)计划的主要优点包括：

• 雇主匹配：潜在地获得雇主匹配，基本上是免费的钱。雇主匹配可能高达6%。
• 税收减免：向传统401(k)计划的贡献可能会降低所得税，从而获得税收减免。
• 投资滚动：例如，如果员工换工作，他们可以带着401(k)计划。
• 税收延迟增长：直到退休时才提取401(k)，主要好处是它可能会让你在工作生涯中保持较低的税级。

主要缺点包括：

• 提前取款限制：员工不能在达到退休年龄之前提取401(k)，除非他们愿意支付提前取款罚款和所得税。
• 灵活性有限：员工必须投资于雇主目前提供的401(k)产品范围。
• 费用和成本：与所有计划一样，退休计划都涉及费用和成本，因此需要进行研究。401(k)费用包括投资和行政费用以及服务费。

如何向401(k)计划贡献资金

在向401(k)计划贡献资金时，有几个关键因素需要考虑。首先要评估退休后所需的生活费用，并关注雇主的贡献情况，尽量做到匹配。雇主对401(k)的贡献差异很大，有些公司甚至不进行任何贡献。有些公司可能匹配3%至6%或7%的贡献。

个人应贡献的金额没有固定标准，建议一般在收入的10%至30%之间。所能贡献的金额通常会受到其他财务承诺的影响，值得注意的是，401(k)账户中的投资并非一成不变，若对投资表现不满意，可以进行调整。

401(k)中会亏损吗

完全损失401(k)账户中的贡献是困难的，但在某些情况下，雇主可能会关闭您的401(k)账户，特别是在您离职时。如果账户余额少于1,000美元，雇主有权要求您在离职时转移已归属金额。

在破产情况下，401(k)余额受到保护。尽管资金应该安全，但在第13章破产中，未经破产受托人和法院的许可，您无法提取这些资金。如果在未获授权的情况下借用401(k)中的资金，这笔借款可能被视为收入，用于偿还债务。

401(k)作为一种储蓄退休金的方式广受欢迎，但请注意，其价值随时可能会波动，您可能会发现投资价值低于初始贡献。

如果更换雇主，该如何处理401(k)？

如果更换雇主，有四个处理401(k)的选项：

1. 保留在现雇主处的401(k)：如果您的401(k)账户中有足够资金（通常为5,000美元或以上），大多数雇主会允许您在离职后保留账户。虽然您无法再进行额外贡献，但可以让资金继续增值。这在新雇主不提供401(k)计划或费用较高时是一个不错的选择。

2. 转移至新雇主的401(k)：如果新雇主也提供401(k)计划，您可以将资金转移至新计划。如果费用和投资选项相似，这可能是一个明智的选择，便于管理您的储蓄。

3. 转移至IRA：转移到IRA账户允许您将旧雇主的401(k)资金转移至IRA。如果新雇主不提供401(k)，这是一个值得考虑的选择，因为资金在转移时可以延税，且没有罚款。不过，401(k)和IRA各有优缺点，建议进行充分研究后再做决定。

4. 提取现金：虽然可以选择提取账户资金，但通常不是最佳选择。提取现金可能会导致额外税负和罚款，同时降低您的退休储备。

谁有资格参加401(k)计划？

根据《国内税收法典》（IRC）第401(a)条，401(k)计划的资格由IRS设定。要符合资格，您需要：

• 受雇
• 年龄超过21岁，并为雇主工作满一年，或在某些情况下，工作满两年。

独立承包商和自由职业者适用自雇401(k)计划，季节性工人如果公司在计划文件中将其排除，则不在覆盖范围内。

401(k)计划是美国职场中一种流行的退休储蓄方式。然而，与所有投资一样，重要的是要记住其价值可能会随时上升和下降。因此，了解你的投资选择、费用和潜在的税收影响至关重要。