美股股息课税是什么？美股股息课税有哪些要注意的事？近年来，越来越多人选择投资美股，无非是看准美股市场更大、选择更多、限制也较少，最重要的还是投资人注重的报酬率较高。但不少投资人都曾有一个疑问，那就是「领股息要先被扣 30% 的税，这样还划算吗？」。

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美股股息课税怎么看？

首先来看看台湾人投资美股，跟美国人投资美股的优势。

如果你是美国人，拥有美国绿卡或居留证，那你就是美国的税务公民，是需要缴税的，作为美国公民需要缴的税有：

1. 股息税（0% – 20%）

2. 资本利得税（10% – 37%）

但如果是台湾人投资美股，则需要填写 W-8 BEN 表，W-8 BEN 表是用来证明投资人的税务身分。做为外籍人士投资美股，只需要预扣 30% 股息税，无须额外申报，将来你拿到的会是税后的股息，而买卖股票的资本利得则不需扣税。因此相较于美国人投资美股需负担最高将近 60% 的税，台湾人投资美股只需要30%税，交易股票还不用手续费，实在是划算很多!

值得注意的是，根据台湾所得税法规定，海外证券交易所得或所领取的股息皆为海外所得，如果你的海外所得一年有超过 100 万新台币，则需要向国税局申报。再来，看海外所得加上基本所得是否超过 750 万新台币，再比照一般所得税与基本税额，决定是否需缴纳基本税额，如下表：

美股投资税务与配息规则一次看
税务人身分	获利	税务细节
台湾投资人	资本利得（价差）+ 投资股息	● 未超过台币 100 万（无需申报） ● 超过台币 100 万，需申报境外所得（仅申报无需缴税） ● 境内所得 + 境外所得超过台币 750 万才需缴税（依照税务级距）
美国税务公民	资本利得（价差）	不扣税
	股息股利	预扣税 30%

大家也可以透过下面几个案例来了解：

台湾税务规则
项目	案例 1	案例 2	案例 3	案例 4
海外所得	< NT$ 100 万	> NT$ 100万 ※应计入基本所得税	> NT$ 100万 ※应计入基本所得税	> NT$ 100万 ※应计入基本所得税
基本所得	< NT$ 750 万	< NT$ 750 万	> NT$ 750 万 ※基本税额 = （基本所得额 – NT$ 750 万）× 20%	> NT$ 750 万 ※基本税额 = （基本所得额 – NT$ 750 万）× 20%
是否缴纳基本税额	无须缴纳基本税额	无须缴纳基本税额	一般所得税额 ≧ 基本税额 无须缴纳基本税额	一般所得税额 < 基本税额 应缴纳之基本税额 （基本税额 – 一般所得税额 – 海外已纳税额扣抵金额）

美股股息怎么领？

大部分美股的配息方式，为现金股利，直接发放现金。以下带你认识四个非常重要的配息日：

1. 宣布日 Declaration date

由公司董事会宣布这季要发放多少现金股利，同时也会公布除息日与支付日。

2. 除息日 Ex-dividend date

请注意！在除息日当天或之后才买入该股票，将无法领取股利。如果在除息日之前持有该股票，并在除息日当天或之后才卖出该股票，是可以领取股利的。

3. 登记日 Record date

登记日是指除息日后，公司登记股东名册的日子，一般会在除息日后的2天。投资人必须在除息日前买入该公司股票，才会被登记在名册上。

4. 支付日 Payment date

当期名册中的股东按份额获得股利的日子。

美股配息相关资讯也可以到股股 APP 搜寻，在搜寻框输入欲查询的股票名称/代号，下拉点击页面的财务报表按钮，选择季报或是年报区间，并选择美股数据按钮，即可以看到配息资讯，中文介面非常投资人。

以 Apple （代号AAPL）为例：

美股股息预扣税细节分析

由于美股的股息会先扣 30% 税，这或许是许多投资人畏惧美股的理由之一，相较于投资台湾股市也有证交税 0.3%、补充保费 2%，以及股息折抵所得税减半等等的问题，确实美股股息预扣 30% 是个可惜之处，但对于投资人还是有创造长期获利的不二法门的公式：

投资的总报酬（Totalreturn）= 股息收入+ 资本利得

在长达 30 ~ 40 年的投资旅程中，长时间累积下来的总报酬与 30% 的股息扣税相比，后者通常显得微不足道。

因此 30% 的预扣税，投资人视它为美股投资成本的一小部分，当投资人以长期经营获得高额的总投资报酬率时，30% 的股息扣税绝对是瑕不掩瑜的，而持续成长的被动收入，才是我们创造金鸡母的投资方式。

在美国股市里，你可以找到很多股息连续成长超过 10 年的股票，甚至超过 50 年。例如 3M（美股代号MMM），股息已连续成长 63 年。

股息成长公司的特点是成长稳健，不需要像投资成长股，只能祈祷公司会赚钱。持续配发股息的公司，已经清楚告知你公司一直在赚钱获利，更不用说股息还不断成长就表示公司获利越来越多。这个投资方式能够让你股息、股价两头赚。在赚到越来越多被动收入的同时，股价也随之上涨。

从下图可以看出，坊间金融商品的各项内扣费用是多么惊人，假设以整体组合平均 3% 的配息率来说，预扣税 30% 就是 0.9%， 而 0.9% 还远低于国内境外基金动辄内扣 1.5% 管理与经理人费，除此之外，还有银行保管费 0.5%、申购手续费 2%，赎回费费用等等，以及基金公司频繁买卖所产生的交易费，以及交易税再反馈到内扣费用。

因此投资人也可以运用美国券商的股息再投资服务，运用现金股息继续投资个股，第一优势为避免美国股市扣税 30%，再来则是运用每年股息再投资，产生现金股利，复利滚存再创造更多投资价值。

美股股息预扣税 30% 影响大吗？

投资总报酬是由股息、股息成长以及本益比扩张所组成的，转化成公式的话如下：

投资总报酬 = 股息 + 资本利得（股息成长与本益比扩张）

投资人拿到的股息会先预扣 30% 的税额，因此大家可以如同上述所说，将预扣税当作是投资成本或是借由再投资服务，避免股息被扣除，从而赚取更多的利润。举例来说，以 1 万美元进行投资，其殖利率为 2%，年化股息成长率 8%，30 年后可以获得：

股息 24,469 元  + 资本利得 100,627 元 = 总报酬 125,096 元

另外，从长期的总报酬来看，美股的年化报酬更高、波动更低，甚至报酬风险比也比台股高，因此美股股息预扣的 30% 税额其实并没有在总报酬中造成很大的影响哦！

长期总报酬 台 vs. 美 统计时间：2002/1 ~ 2025/3
	台湾 MSCI	美国 VTI
年化报酬	6.79%	10.30%
波动	23.58%	15.62%
报酬风险比	0.29	0.66

美股股息课税总结

由于美国股票是依照国际惯例按季配息，并以现金股利来做股息发放，因此大家在了解自己所购入的美股配息日以及台湾人投资海外商品的免税优势后，可以接著了解美股股息与坊间金融商品的相关费用，再透过美国券商提供的股息再投资服务，运用美股的股利发放规则以及股息再投资优势，帮自己创造出更多的长期被动收入，这样就可以减少一定程度的 30% 预扣税额了！

美股股息课税常见问题

Q1. 美股资本利得要课税吗？

台湾人购买美股获得的价差（资本利得）不用缴税，但配息入帐会先预扣 30% 的税金。

Q2. 美股股息有哪些重要的日子？

美股股息的重要日子包括宣布日、除息日、登记日、支付日，透过这些特定的日子能够了解配息状况，并领取股息。

Q3. 台湾人投资美股填写的 W-8 BEN 表是什么？

W-8 BEN 表的存在目的是用来证明投资人的税务身分。让你可以做为外籍人士投资美股，买卖股票的资本利得不用扣税。